はじめに決算書には、利益や売上だけでは見えてこない「会社の健康状態」が表れる項目があります。その一つが、役員貸付金仮払金立替金です。銀行員時代、決算書を見る際に、私は必ずこの3つの勘定科目を確認していました。なぜなら、この3つは会社のお金の管理状態を映し出す「鏡」のような存在だからです。金融機関の現場では、これらをまとめて「悪の三勘定」と呼ぶこともあります。もちろん、この科目があるだけで問題というわけではありません。しかし、内容が説明できないまま残高が増え続けている場合は、銀行から慎重に見られる可能性があります。この記事では、なぜ銀行がこの3つを重視するのか会社にどのような影響があるのか今日からできる改善方法について、元銀行員FPの視点から分かりやすく解説します。なぜ銀行は「悪の三勘定」を嫌うのか？銀行が決算書を見る目的は、「この会社に融資をしても返済してもらえるか」を判断することです。そのため、利益だけでなく、お金の管理状況や資産の内容も細かく確認しています。役員貸付金・仮払金・立替金は、本来一時的に利用する勘定科目です。しかし、長期間残っていたり、内容が説明できなかったりすると、「資金管理が適切に行われていないのではないか」という印象を持たれる可能性があります。つまり、「悪の三勘定」が問題なのではなく、「なぜ残っているのかを説明できないこと」が銀行にとって最も大きなリスクなのです。「悪の三勘定」とは何かまず、それぞれの勘定科目を簡単に整理してみましょう。役員貸付金会社が役員へ貸し付けているお金です。仮払金内容が確定していない支払いを、一時的に計上する勘定科目です。立替金本来は相手が負担するお金を、一時的に会社が立て替えた場合に使用します。本来、これらは一時的に利用する科目です。しかし、決算書を見ると、毎年同じ金額が残っている会社も少なくありません。銀行が気にするのは、「このお金は、いつ回収できるのですか？」という点です。銀行が気にするのは「説明できるかどうか」銀行は、この3つの勘定科目があること自体を問題視しているわけではありません。重要なのは、説明できるかどうかです。例えば、仮払金が300万円あるとします。「何に使ったお金ですか？」と聞かれた時に、すぐ説明できるでしょうか。説明できるのであれば、銀行も安心します。一方で、「よく分かりません。」「以前から残っています。」という状態であれば、管理体制に不安を感じます。つまり、銀行が見ているのは金額ではなく、会社のお金が適切に管理されているかという点なのです。特に注意したい「役員貸付金」私が銀行員時代、最も気にしていたのは役員貸付金でした。融資審査では、利益より先に貸借対照表（BS）を確認し、役員貸付金や仮払金、立替金などの内容を質問することも少なくありませんでした。これらの勘定科目は、会社のお金がどのように管理されているかを表す重要な情報だからです。会社のお金と、社長個人のお金。この境界線が曖昧になっている会社ほど、役員貸付金が増える傾向があります。銀行から見ると、役員貸付金は「会社から社長への貸付」です。つまり、本来会社にあるべきお金が、会社の外へ出ている状態です。さらに、返済計画が明確でなければ、回収できる資産とは評価されにくくなります。結果として、会社の財務内容が弱く見えてしまう可能性があります。仮払金・立替金が増える会社の共通点仮払金や立替金が増えている会社には、共通点があります。それは、「あとで整理しよう」という積み重ねです。例えば、領収書がまだ届いていない。勘定科目が決まらない。立替精算が終わっていない。最初は小さな金額でも、積み重なることで、決算書の透明性が低下していきます。銀行は、数字だけでなく、会社のお金の管理体制も見ています。そのため、長期間残っている仮払金や立替金は、管理上の課題として受け止められることがあります。銀行が安心する決算書とは銀行が安心する決算書は、利益が大きい会社だけではありません。例えば、仮払金が速やかに精算されている立替金が長期間残っていない役員貸付金がない、または返済計画が明確勘定科目の内容をすぐ説明できるこうした会社は、数字だけでなく、経営管理もしっかりしている印象を持たれます。銀行は、将来も安心して融資できる会社かどうかを見ています。だからこそ、決算書の「透明性」は非常に重要なのです。今日からできる月1回のチェック毎月一度、次の項目を確認してみてください。役員貸付金✅ 残高は増えていませんか。✅ 返済計画は明確ですか。仮払金✅ 内容が説明できない残高はありませんか。✅ 長期間残っているものはありませんか。立替金✅ 精算が終わっていないものはありませんか。✅ 毎月同じ金額が残っていませんか。もし一つでも気になる項目があれば、早めに整理することで、決算書の見え方は大きく変わります。まとめ役員貸付金仮払金立替金これらは、決算書の中では目立たない存在かもしれません。しかし、銀行はこうした項目から、会社のお金の管理体制を読み取っています。利益が出ていることも大切です。売上が伸びていることも重要です。それと同じくらい、「決算書の透明性」も会社の信用を支える大切な要素です。もし、役員貸付金や仮払金、立替金が長期間残っているのであれば、一度その内容を整理してみてください。その小さな積み重ねが、銀行からの信頼につながり、会社と社長にお金と安心を残す経営につながっていきます。よくある質問（FAQ）Q. 悪の三勘定とは何ですか？悪の三勘定とは、役員貸付金・仮払金・立替金の3つを指す通称です。これらが長期間残っていると、お金の管理体制に課題があると判断されることがあります。Q. 役員貸付金があると融資に影響しますか？役員貸付金があるだけで融資が受けられなくなるわけではありません。しかし、金額が大きかったり返済計画が不明確だったりすると、銀行評価に影響する可能性があります。Q. 仮払金や立替金はいつまでに整理すべきですか？本来は内容が確定した時点で速やかに精算することが望ましいです。長期間残っている場合は、内容を確認し整理することをおすすめします。Q. 銀行は利益より悪の三勘定を重視することがありますか？利益はもちろん重要ですが、銀行は会社のお金の管理状況も重視します。悪の三勘定の内容を適切に説明できることは、銀行からの信頼につながります。さらに理解を深めたい方はこちら銀行は利益だけではなく、お金の流れや決算書全体のバランスを見て融資判断を行っています。より理解を深めたい方は、こちらの記事もぜひご覧ください。▶【FP監修】売上は伸びているのに資金繰りが苦しい理由とは？在庫と売掛金から会社のお金の流れを読み解く在庫や売掛金が資金繰りへ与える影響や、お金の流れを分かりやすく解説しています。▶【FP監修】黒字なのにお金が減るのはなぜ？会社にお金が残らない3つの理由を元銀行員FPが解説利益が出ているのに現預金が減る理由を、キャッシュフローの視点から解説しています。▶【FP監修】決算書の異常値とは？利益・経費・資金繰りの変化から会社の異変を見抜く方法決算書の数字から異常値を見つけるポイントを紹介しています。悪の三勘定も「異常値」の一つとして考えることができます。▶ 【FP監修】「借金は悪」は本当か？会社を成長させる“良い借金”と“悪い借金”の違いを元銀行員FPが解説銀行との付き合い方や、融資を前向きに活用する考え方について詳しく解説しています。最後に最後までお読みいただき、ありがとうございました。この記事が、自社のお金について考えるきっかけになれば嬉しいです。もし、「利益は出ているのに、なぜお金が残らないのだろう？」「もっと会社にお金が残れば、どんな経営ができるだろう？」そう感じたら、まずは、自社の現在地を確認してみてください。🎁 LINE登録者限定プレゼント5分でわかる！利益は出ているのに、お金が残らない会社10の原因診断たった10個の質問で、自社にお金が残る経営への第一歩が見えてきます。この診断で得られること✅ 自社にお金を残すために、何から始めればいいかが分かる✅ お金の流れが見え、自信を持って経営判断できるようになる✅ 自社の未来の選択肢を広げるヒントが見つかるさらにLINEでは、元銀行員FPが、会社と社長に、お金と安心を残すための経営判断に役立つ情報をお届けしています。お受け取り方法① 下のボタンからLINEに登録② LINEで 「現在地」 と送るだけ③ 無料特典をすぐに受け取れます。会社と社長にお金が残ると、未来の選択肢が増えます。その第一歩として、まずは自社の現在地を確認してみませんか。%3Cdiv%20style%3D%22text-align%3Acenter%3B%20margin%3A40px%200%3B%22%3E%0A%0A%3Ca%20href%3D%22https%3A%2F%2Flin.ee%2FuSKIdlG%22%0A%20%20%20target%3D%22_blank%22%0A%20%20%20rel%3D%22noopener%20noreferrer%22%0A%20%20%20style%3D%22%0A%20%20%20%20%20%20display%3Ainline-block%3B%0A%20%20%20%20%20%20background%3A%2306C755%3B%0A%20%20%20%20%20%20color%3A%23ffffff%3B%0A%20%20%20%20%20%20text-decoration%3Anone%3B%0A%20%20%20%20%20%20padding%3A18px%2048px%3B%0A%20%20%20%20%20%20font-size%3A20px%3B%0A%20%20%20%20%20%20font-weight%3Abold%3B%0A%20%20%20%20%20%20border-radius%3A999px%3B%0A%20%20%20%20%20%20box-shadow%3A0%208px%2020px%20rgba(0%2C0%2C0%2C.15)%3B%0A%20%20%20%20%20%20transition%3Aall%20.3s%20ease%3B%0A%20%20%20%20%20%20font-family%3A-apple-system%2CBlinkMacSystemFont%2C'Helvetica%20Neue'%2C'Yu%20Gothic'%2Csans-serif%3B%0A%20%20%20%22%3E%0A%E4%BC%9A%E7%A4%BE%E3%81%AB%E3%81%8A%E9%87%91%E3%81%8C%E6%AE%8B%E3%82%8B%E7%B5%8C%E5%96%B6%E3%81%AE%E7%AC%AC%E4%B8%80%E6%AD%A9%E3%82%92%E5%A7%8B%E3%82%81%E3%82%8B%0A%3C%2Fa%3E%0A%0A%3C%2Fdiv%3E%0A